Рішенням від 14 жовтня № 1360 Національна комісія з цінних паперів і фондового ринку затвердила Положення про встановлення ознак фіктивності емітентів цінних паперів.
Відповідно до документу фіктивність емітента і його цінних паперів можна визначити по таких ознакам:
1) встановлення Комісією або ГФС факту відсутності емітента з місцезнаходження;
2) непредставлення емітентом в Комісію регулярної інформації і в органи ГФС податкової звітності;
3) відсутність скликання акціонерним товариством загальних зборів акціонерів впродовж 2 років підряд або неутворення органів управління АТ в течії 1 року з дня реєстрації Комісією звіту про результати приватного розміщення акцій серед засновників АТ;
4) низький рівень (менше 3% від розміру активів емітента) або відсутність прибутків від реалізації товарів, робіт, послуг з основного виду діяльності за станом на кінець фінансового року;
5) відсутність сплаченого ПДВ впродовж звітного періоду, якщо емітент є платником ПДВ;
6) переважаюча доля активів емітента (більше 90%) складає фінансові інвестиції або дебіторську заборгованість відповідно до фінансової звітності емітента;
7) кількість працівників емітента на кінець звітного періоду складає менше 3 чоловік;
8) середньомісячних витрат емітента на оплату праці 1 працівника - менше мінімальної зарплати;
9) реєстрація місцезнаходження емітента у будівлі житлового фонду за адресою, де зареєстровані юрособи, які не являються афільованими особами власника такого житла;
10) наявність судового рішення, пов'язаного з використанням цінних паперів емітента з метою ухилення від сплати податків.
У разі відповідності емітента 3-м або більше критеріям його відносять в спеціальний Перелік емітентів з ознаками фіктивності на підставі відповідного спільного рішення Комісії і ГФС . Після цього припиняється звернення цінних паперів емітента.
